خيارات الأسهم هدية خيرية

التخطيط المالي: الهدايا والتبرعات.

المعاملة الضريبية هي نفسها كما هو الحال بالنسبة للتبرعات من أي الأسهم إلى مؤسسة خيرية مؤهلة (الهدايا من الأوراق المالية تغطيها أسئلة وأجوبة أخرى). بعد أن كنت قد عقدت الأسهم لأكثر من سنة واحدة، في وقت التبرع تحصل على خصم الضرائب يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم (وليس على أساس التكلفة الخاصة بك). بالنسبة للمخزون المستحوذ عليه من عملية شراء الخيار أو شراء إيسب، تبدأ فترة الحجز في اليوم التالي للممارسة / الشراء، بينما تبدأ الأسهم المقيدة في اليوم التالي للاستحقاق.

وبالنسبة للشركات العامة التي لديها سوق نشطة في أسهمها، فإن القيمة السوقية العادلة هي المتوسط ​​بين ارتفاع وانخفاض أسعار الأسهم في تاريخ التسليم، ما لم يكن المخزون لا يزال يخضع لقيود إعادة البيع والتحويل. وفيما يتعلق بمخزون شركات ما قبل الاكتتاب العام، تحتاج إلى تقييم من خلال التقييم أو طريقة تقييم معقولة أخرى (انظر قانون الإيرادات رقم 599-60 الذي يسرد عوامل التقييم ويوضح أنه لا يمكن استخدام صيغة عامة في كل حالة من شركات القطاع الخاص). تاريخ التسليم هو عندما يتم تقييم الأسهم ويحدد سنة الخصم.

مع الإقرار الضريبي الخاص بك، تحتاج إلى تقديم نموذج 8283 إرس للمساهمة الخيرية نونكاش الخاص بك. توضح التعليمات الخاصة بالنموذج القواعد التي تنطبق عندما يجب عليك الحصول على تقييم كتابي. على سبيل المثال: مع وجود أسهم شركة خاصة بقيمة 10،000 $ أو أقل، ليس هناك حاجة إلى تقييم مؤهل (هو لكميات أعلى)، ولكن تحتاج المؤسسة الخيرية لشرح كيفية تحديد التقييم (انظر القسم باء، الجزء 1). للتبرع من الأسهم المتداولة في البورصة، لا تحتاج إلى تقييم، ولكن تحتاج إلى الإبلاغ عن التبرع في القسم ألف من النموذج 8283.

إذا كان بيع األسهم المقدر قد أدى إلى تحقيق أرباح رأسمالية طويلة األجل، فإن خصمك يصل إلى 30٪ من إجمالي الدخل المعدل) 20٪ للمؤسسات األسرية (، ويمكنك دفع مبالغ إلى األمام خالل هذا لمدة خمس سنوات. لم يتم تغيير هذا الحد من الدخل بنسبة 30٪ لمساهمات الأوراق المالية المقدرة من خلال قانون التخفيضات والمهام الضريبية (2017). فقد زادت فقط (من 50٪ إلى 60٪) حد الدخل للمساهمات الخيرية النقدية للجمعيات الخيرية العامة. والمعاملة الضريبية لأسهم الإهداء للأموال المقدمة من المانحين مماثلة لتلك التي تتبرع بها الأوراق المالية للجمعيات الخيرية العامة المؤهلة.

عند التبرع الأسهم، لتنفيذ النقل تحتاج إلى معلومات حساب الوساطة المؤسسة الخيرية، مع دتك (إيداع الثقة شركة) عدد ورقم الحساب. يجب أن تتضمن تعليماتك إلى شركة الوساطة الخاصة بك هذه المعلومات وأي تعريف محدد.

تنبيه: بالنسبة للتبرعات نهاية العام، تأكد من اكتمال نقل الأسهم بحلول 31 ديسمبر لجعلها تعول للسنة الضريبية الحالية. بالنسبة للتحويلات الإلكترونية من حساب الوساطة الخاص بك، يتم تسجيل التبرع في اليوم الذي يتم استلامه من قبل المؤسسة الخيرية / المؤسسة (وليس عند الموافقة على التحويل). مع زيادة نشاط نهاية العام في شركات الوساطة، يجب أن تخطط الهدايا الأسهم في نهاية العام الخاص بك في أقرب وقت ممكن، ولها اتصالات مستمرة مع الوسيط الخاص بك لضمان أن يتم نقل. للحصول على أفكار أخرى حول التخطيط في نهاية العام، راجع الأسئلة الشائعة الأخرى.

مع هدية خيرية من أسهم تقدير عقد على المدى الطويل، والتبرع الذي تقوم به والخصم تحصل على أكبر مما لو كنت بدلا من ذلك بيع الأسهم والتبرع بالعائدات النقدية. وذلك لأنه عندما تبرع أسهم، يمكنك تجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية. بدلا من ذلك، تحصل على خصم كامل للقيمة السوقية العادلة للأسهم.

يمكنك إما (1) التبرع 100،000 $ في أسهم الشركة أو (2) بيع الأسهم أولا والتبرع بالعائدات.

الأسهم: تبرع بمبلغ 100،000 دولار في أسهم الشركة التي عقدتها لمدة سنة واحدة على الأقل (10000 سهم يتداول بسعر 10 دولارات للسهم الذي تلقته بسعر 1 دولار للسهم الواحد) إلى مؤسسة خيرية مفضلة. يؤدي خصم الضرائب الذي تبلغ قيمته 100000 دولار إلى تحقيق وفورات ضريبية قدرها 40،000 دولار أمريكي (على افتراض أن معدل الضريبة الفيدرالي والولائي بنسبة 40٪ على دخلك).

نقدا: تبيع 10،000 سهم بقيمة 100،000 دولار، وتتبرع نقدا. على كسب 90،000 $ (100،000 $ ناقص أساس التكلفة من 10،000 $) تدفع 18،450 $ في الضرائب (15٪ ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية بالإضافة إلى ضريبة الدولة 5.5٪)، مما أدى إلى 81،550 $. سوف يكون هذا المبلغ أقل إذا قمت بتشغيل معدل الضريبة 20٪ على أرباح رأس المال و 3.8٪ سوبتكس الرعاية الطبية. تحصل على خصم ضريبي لصافي المبلغ النقدي الذي تبرعت به. وفورات الضرائب الخاصة بك هي 32،620 $ (40٪ من 81،550 $)، و 7،380 $ أقل من وفورات الضرائب مع التبرع من الأسهم.

خصم الضرائب للحسابات قصيرة الأجل.

بالنسبة للأسھم التي لا یتم الاحتفاظ بھا سنة واحدة، مثل الأسھم التي قد تکون قد تلقیتھا مؤخرا من عملیة خیار، أو شراء إيسب، أو تقیید استحقاق المخزون، فإن الخصم ھو أساس التکلفة أو القیمة السوقیة العادلة الحالیة أیھما أقل. عندما يكون بيع األسهم قد ينتج دخل عادي أو مكسب رأسمالي قصير األجل، يقتصر االستقطاع على 50٪ من الدخل اإلجمالي المعدل) 30٪ للمؤسسات األسرية (مع خمس سنوات مستحقة الدفع. بالنسبة للأسهم التي تملكها التي انخفضت في القيمة، وكنت أفضل حالا مع بيعها أولا، لتوليد خسارة رأس المال لفقدان الضرائب الحصاد، ومن ثم التبرع العائدات.

لمزيد من التفاصيل حول القواعد الضريبية للعطاء الخيري، بما في ذلك تقييم الأسهم، انظر إرس المطبوعات 526 و 561. لمزيد من التفاصيل حول استخدام صناديق التبرعات الخيرية للتبرع أسهم الشركة، انظر سلسلة مقالاتنا حول هذا الموضوع.

تنبيه: إذا تم الحصول على الأسهم المتبرع بها من إسو أو إسب، تحدث عواقب ضريبية إضافية في حالة التبرع بالأسهم قبل أن تستوفي فترات الحجز المطلوبة. (انظر أيضا الأسئلة الشائعة عن التبرع بالأسهم من القسم 423 إسب بعد اجتماع فترة الحجز، وإهداء / التبرع أسهم إسو بعد إطلاق أمت). المديرين التنفيذيين والمديرين أيضا ترغب في مراجعة القسم 16 ومتطلبات القاعدة 144 قبل الإهداء أو التبرع الشركة مخزون.

هدايا الأسهم، وخيارات الأسهم، وغيرها من الممتلكات الرأسمالية.

معلومات للجهات المانحة للممتلكات الثقافية الكندية المعتمدة، والأراضي الحساسة بيئيا، أو غيرها من الممتلكات الرأسمالية مثل السندات والأسهم أو خيارات الأسهم.

بالنسبة للهدايا إلى أعمال مؤهلة من أنواع معينة من الممتلكات الرأسمالية، يتم تخفيض معدل إدراج الأرباح الرأسمالية إلى الصفر. هدايا من الأراضي الحساسة بيئيا.

لا يتعين عليك الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية إذا كان العقار له أهمية كبيرة وأهمية وطنية.

النماذج والمنشورات.

مواضيع ذات صلة.

بيان الخصوصية.

يتم جمع المعلومات التي تقدمها من خلال هذا المسح تحت سلطة قانون إدارة العمل والتنمية الاجتماعية (ديسدا) لغرض قياس أداء Canada. ca والتحسين المستمر للموقع. مشاركتكم طوعية.

يرجى عدم تضمين معلومات شخصية حساسة في مربع الرسالة، مثل اسمك أو عنوانك أو رقم التأمين الاجتماعي أو المالية الشخصية أو السجل الطبي أو تاريخ العمل أو أي معلومات أخرى يمكن من خلالها تحديدك أو أي شخص آخر من خلال تعليقاتك أو آرائك.

وستتم إدارة أية معلومات شخصية تم جمعها وفقا لقانون إدارة العمل والتنمية الاجتماعية وقانون الخصوصية وقوانين الخصوصية السارية الأخرى التي تحكم حماية المعلومات الشخصية الخاضعة لسيطرة إدارة العمل والتنمية الاجتماعية. لن تنسب إجابات الاستقصاء للأفراد.

إذا كنت ترغب في الحصول على المعلومات المتعلقة بهذا المسح، يمكنك تقديم طلب إلى إدارة العمل والتنمية الاجتماعية وفقا لقانون الوصول إلى المعلومات. وترد تعليمات تقديم الطلب في منشور إنفوسورس، الذي توجد نسخ منه في مراكز الخدمة المحلية في كندا.

لدیك الحق في تقدیم شکوى إلی مفوض الخصوصیة في کندا فیما یتعلق بمعالجة المؤسسة لمعلوماتك الشخصیة علی: کیفیة تقدیم شکوى.

عند تقديم الطلب، يرجى الرجوع إلى اسم هذا الاستطلاع: الإبلاغ عن مشكلة أو خطأ في هذه الصفحة.

شكرا لك على مساعدتك!

لن تتلقى ردا. للاستفسار، اتصل بنا.

أنشطة ومبادرات حكومة كندا.

وينتيرلود هو 40 و رائع!

الحصول على استعداد للحزب والتمتع عدد قليل من الانفجارات من الماضي!

و رسمب التعاقد.

موحدة مع اسمك على ذلك هو في انتظاركم.

استكشاف آفاق جديدة.

تحقق من 100+ وظائف في القوات المسلحة الكندية.

التبرع أوبتيونيد الأسهم.

التخطيط الضريبي لكل عميل يمكن أن تكون فردية كما هي. وكجزء من نهج شامل لإدارة الثروات، من المهم فهم جميع فرص التخطيط الضريبي المتاحة، وخاصة تلك التي تمكنهم من تحقيق أهدافهم الخيرية بنجاح.

ويحتفظ العديد من العمالء بخيارات أسهم الموظفين التي ستؤدي، عند ممارستهم، إلى عائدات نقدية تعتبر منافع أو دخل خاضع للضريبة.

وكجزء من استراتيجية تقديم العطاءات، يمكن للعميل أن يختار التبرع بجزء من أو كل عائداته النقدية من الأسهم، بمجرد ممارسته ثم بيعه، إلى مؤسسة خيرية أو مؤسسة مسجلة. ويجب عليهم التبرع بالمبلغ المطلوب خلال 30 يوما من تاريخ البيع.

ويعامل التبرع بعائدات نقدية نقدية اختيارية كما لو كان هبة من الأوراق المالية المتداولة في البورصة بموجب قانون ضريبة الدخل. سوف يحصل العميل على إيصال ضريبة الدخل للتبرع. كما تمكنوا من تعظيم قيمة تبرعاتهم للجمعيات الخيرية، مع تقليل العبء الضريبي إلى أدنى حد ممكن.

مثال: هدية عائدات نقدية.

وكان روبرت مع نفس الشركة سريعة النمو لأكثر من 10 عاما. وقد حقق العديد من الترقيات وحصل على مكافآت على أساس الأداء سنويا. هذه المكافآت وكذلك جزء من تعويض قاعدة سنوية له غالبا ما تكون في شكل خيارات الأسهم الموظف في الشركة. روبرت يود أن يجعل بعض التجديدات لعطلته الملكية وأنه يفكر في إعطاء هدية لجمعيته الخيرية المفضلة. وقد اقترب من مستشاره لفهم الآثار الضريبية المترتبة على ممارسة جزء من خياراته.

روبرت يملك 10،000 خيارات الأسهم المكتسبة. معدل الضريبة المهمشة هو 45٪. وقال انه يود التبرع لا يقل عن 50،000 $ للجمعيات الخيرية من العائدات. بعد أن أرسله مستشاره الرسم التوضيحي التالي، تقدم روبرت بتبرع بقيمة 100000 دولار إلى المؤسسة الخيرية المفضلة له.

إجمالي العائدات = 300،000 دولار صافي النقد من البيع & # 8211؛ 100000 $ تبرع نقدي & # 8211؛ $ 54،000 يأخذ على الجزء المحتفظ به + 45،000 $ الائتمان الضريبي من التبرع = 191،000 $.

فوائد للعميل.

• يمكن للعملاء تقديم تبرع أكبر بكثير للجمعيات الخيرية أو الأساس الذي اختاروه.

• يتم التقليل من الضرائب بطريقتين:) 1 (تخفيض ضريبة أرباح رأس المال و) 2 (استالم ائتمان ضريبي من التبرع الذي يمكن استخدامه لتخفيض ضريبة الدخل في تلك السنة.

هدايا الأوراق المالية التي يتم الحصول عليها بموجب خطة خيار الأسهم للموظفين.

ويمكن للجهات المانحة أيضا أن تختار التبرع بالخيارات المكتسبة مباشرة إلى مؤسسة خيرية أو مؤسسة مسجلة. وفي هذه الحالة، سيحصلون على إيصال ضريبي للقيمة السوقية العادلة. لن يتم تسجيل أي من مكاسب رأس المال، إن وجدت، كإيرادات، ويتم تخفيض الربح الرأسمالي إلى الصفر للجمعيات الخيرية أو المؤسسة.

التصحيح إشعار: شكر خاص لخبير الضرائب جيمي غولومبيك من سيبك للإشارة إلى خطأ على الطاولة التي تم توزيعها في هذه النشرة الإخبارية. تم حذف خصم سعر الممارسة من الجزء المتبرع به على هذا الإصدار، ولكن تم تصحيحه هنا.

يمكن أن يكون التبرع بخيارات الأسهم والأسهم المتداولة العامة وأسهم الشركات الخاصة استراتيجية رابحة.

طبعت هذه المقالة في مجلة إكسهانج، مايو 2017.

لدى كندا بعض من أكثر قواعد التبرع سخاء في العالم. العديد من الكنديين على بينة من الطرق التي يمكن أن تبرع نقدا أو عبر الإنترنت إلى الجمعيات الخيرية المفضلة لديهم. ومع ذلك، أقل من الناس على بينة من الطرق التي يمكن أن تبرع الأصول. يمكن أن يكون التبرع بالأصول طريقة جذابة لتقديم تبرعات أكبر.

وقبل الشروع في أي صفقة أو الشروع فيها، يشجع المانحون على التماس المشورة المستقلة من مستشاريهم المهنيين. في حين يتلقى الوفرة كندا بانتظام التبرعات من أسهم الشركات الخاصة وخيارات الأسهم الموظفين، كل حالة فريدة من نوعها ويتطلب تقييم من قبل المستشارين المحترفين لتحديد ما إذا كان قد يكون مناسبا لك. قد لا تنطبق الأمثلة الواردة في هذه المقالة على وضعك.

التبرع خيارات الأسهم الموظف.

بعض الموظفين يحصلون على خيارات الأسهم. هذه هي المزايا الخاضعة للضريبة إذا كانت قيمة الأسهم في الوقت الذي تمارس الخيار الخاص بك هو أعلى من سعر التمرين (السعر الذي يجب أن تدفع للأسهم). كما يحق لك الحصول على خصم ضريبي بنسبة 50٪ من هذا الاستحقاق إذا تم استيفاء شروط معينة. وبصفة عامة، يمكن أن تكون نتيجة التبرع بالعائدات في غضون 30 يوما من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك:

الخصم المعتاد ل 50٪ من خيار الخيار الأسهم، خصم إضافي لل 50٪ المتبقية من المنفعة (بحيث تصبح الفائدة الآن معفاة من الضرائب)، والائتمان الضريبي التبرع للقيمة التي تبرع للجمعيات الخيرية.

تبرع أسهم كسك المفضلة.

قد يكون عملك مؤسسة الأعمال الصغيرة المؤهلة (كسك). كمساهم، يمكنك التبرع بالأسهم المفضلة للجمعيات الخيرية الكندية. هذه الاستراتيجية هي جذابة بشكل خاص لخطة تعاقب الأعمال التجارية حيث يرغب المساهم الحالي في تجريد أنفسهم من الأسهم القائمة، وتقديم هدية للجمعيات الخيرية، والمؤسسة أو المساهمين الحاليين ترغب في الاحتفاظ بالسيطرة على تلك الأسهم. قد تكون هناك مزايا ضريبية للتبرع أسهم الشركات الخاصة للجمعيات الخيرية.

إذا كنت ترغب في إدراج التبرعات الخيرية كجزء من خطة التعاقب التجارية الخاصة بك، والتحدث إلى المستشارين الخاص بك في أقرب وقت ممكن حتى يتمكنوا من تضمين ذلك كجزء من خطة الخلافة الشاملة.

الأفراد التبرع بالأوراق المالية المتداولة بشكل عام.

وفي عام 2006، نفذت الحكومة الاتحادية قواعد ضريبية تجعل من الجاذبية جدا التبرع بالأوراق المالية المتداولة التي يتم تداولها علنا ​​مثل الأسهم أو الصناديق الاستثمارية أو السندات المحتفظ بها في حساب استثماري غير مسجل. وهذه الفوائد غير متاحة للأوراق المالية المقيدة في الحسابات المسجلة (رسب، رريف).

إذا اخترت بيع الأوراق المالية المقدرة، فإنك ستتحمل مكاسب رأسمالية خاضعة للضريبة. ومع ذلك، إذا كنت التبرع الأوراق المالية (العينية) إلى مؤسسة خيرية، يمكنك تجنب الربح الرأسمالي الخاضع للضريبة والحصول على إيصال خيري للقيمة السوقية للأوراق المالية التي تبرعت بها. ويمكن بعد ذلك المطالبة بالاستلام الخيرية على إقراراتك الضريبية.

الشركات التي تتبرع بالأوراق المالية المتداولة (مثل شركة قابضة)

يمكن للشرآة أن تستفيد من التبرع بالأوراق المالية المتداولة علنا ​​إلى مؤسسة خيرية. هناك اعتبارات ضريبية إضافية، لذلك من المهم مناقشة هذا الأمر مع المستشارين المحترفين لتحديد ما إذا كان ينطبق على الوضع الخاص بك ومتى تفعل ذلك.

تبرعات من بيع أو نقل ملكية مزرعة مؤهلة.

بيع أو نقل الملكية الزراعية المؤهلة (كفب) قد تولد التزام ضريبي. ومن شأن التبرع النقدي للجمعيات الخيرية أن يوفر إعفاءات ضريبية. إذا كانت المزرعة هي شركة، قد تكون هناك مزايا ضريبية للتبرع أسهم الشركة للجمعيات الخيرية. وتقوم المؤسسة الخيرية ببيع تلك الأسهم إلى المالك الجديد. بيع أو نقل كفب يمكن أن يكون معقدا من منظور الضرائب. ينصح بشدة المستشار مع مستشار الضرائب المهنية.

إذا قررت المضي قدما في أي من الاستراتيجيات الخيرية المذكورة أعلاه، قد ترغب في استخدام مؤسسة خيرية العامة المانحة المانحة. قد يكون هذا هو الخيار الصحيح إذا:

هذا هو التبرع الخيري أكبر من العادي وكنت ترغب في بعض الوقت لتحديد أي الجمعيات الخيرية ينبغي أن تستفيد في نهاية المطاف. الجمعيات الخيرية التي تريد الاستفادة منها ليس لديها الخبرة أو القدرة على معالجة هذه الهدايا. تحتاج إلى إيصال خيرية في سنة معينة لأغراض ضريبية وتريد توزيع الأموال في سنة أو سنوات في المستقبل. كنت تفضل الحصول على إيصال خيرية واحدة بدلا من تقديم تبرعات متعددة لمختلف الجمعيات الخيرية. كنت ترغب في أن تكون هداياك الخيرية مجهولة الهوية للجمعيات الخيرية المستفيدة. كنت تفكر في إنشاء مؤسسة خاصة بك ولكن تريد تجنب الإعداد والتكاليف الإدارية الجارية والجهد.

لا تقدم جميع المؤسسات الخيرية نفس الخيارات، لذلك تأكد من التسوق. قد تطلب منك بعض المؤسسات الخيرية تأمين المبلغ المتبرع به لفترة محددة من الوقت. ويقيد آخرون عدد الجمعيات الخيرية التي يمكنك صرف الأموال منها أو عدد المرات التي يمكن أن تحدث فيها عمليات الصرف.

وفرة كندا تود أن تساعدك على دعم الجمعيات الخيرية التي تهتم بها من خلال تسهيل التبرعات العينية الخاصة بك. اتصل بنا للحصول على مزيد من المعلومات.

شيري غروش، سفب ®، هو مستشار التخطيط هدية في وفرة كندا، وهي مؤسسة خيرية يحركها الإيمان تقديم خدمات التخطيط هدية لجميع الكنديين الذين يختارون لتجربة المؤمنين، بهيجة العطاء. لمزيد من المعلومات، اتصل بالرقم 1-800-772-3257.

لأن الكرم يتغير كل شيء.

اتصل بموقع قريب منك.

لدينا أربعة مكاتب في جميع أنحاء كندا. استدعاء أحد أقرب منك لمناقشة الوضع الخاص بك أو لجدولة التشاور.

تحدث إلى عضو الفريق.

سيكون لدينا الموظفين الفنيين المدربين زيارة بكل سرور معك عبر الهاتف أو جدولة أي تكلفة، والتشاور السري في وقت ومكان مناسب بالنسبة لك.

على استعداد للتبرع؟

أفضل وقت للبدء هو الآن. باستخدام بطاقة الائتمان الخاصة بك، يمكنك التبرع الآن لإعداد حساب الإهداء الخاص بك. ثم اسمحوا لنا أن نعرف إلى الجمعيات الخيرية التي ترغب في صرف أموالك.

&نسخ؛ 2017 وفرة كندا. كل الحقوق محفوظة. خاري نومبر: 12925-3308-RR0001.

كيفية استخدام خيارات الأسهم لمساعدة الآخرين (ونفسك)

كيف ترغب في الحصول على خيارات الأسهم التي تقدر قيمة الناتج المحلي الإجمالي لبلد صغير - مثلا، بليز؟ عندما ترك ويليام ماكجوير، الرئيس التنفيذي السابق لمجموعة يونايتد هيلث، منصبه في عام 2006، هذا بالضبط ما كان لديه: خيارات الأسهم بقيمة 1.6 مليار دولار (الولايات المتحدة). وعلى الرغم من أن السيد ماكغوير انتهى بقليل أقل من هذا المبلغ بسبب تسوية مع لجنة الأوراق المالية والبورصة على اتهام "الخيارات الخلفية"، كان السيد ماكجوير وزوجته سخية جدا مع ثروتهم، التي تراكمت إلى حد كبير من خلال السيد ماكغوير خيارات الأسهم.

وبينما نتجه إلى الخريف، ستكون هناك موجة من النشاط فيما يتعلق بممارسة خيارات الأسهم. وهو أمر شائع في هذا الوقت من السنة، حيث أن العديد من المديرين التنفيذيين للشركات الكبيرة المتداولة في البورصة لديهم نوافذ معينة يحق لهم خلالها ممارسة خياراتهم. والخيارات يمكن أن تنتهي إذا لم يتم ممارسة في غضون فترة معينة من الزمن.

إذا كنت واحدا من المحظوظين لامتلاك خيارات الأسهم التي هي "في المال"، وكان لديك النوايا الخيرية، والآن هو وقت كبير للنظر في كيفية يمكنك تحويل خيارات الأسهم الخاصة بك إلى وفورات ضريبية كبيرة ومساعدة الآخرين على نفس الوقت.

تستمر القصة تحت الإعلان.

إذا كنت تملك خيارات الأسهم وتمارسها، فسوف تواجه فائدة خاضعة للضريبة إذا كانت قيمة الأسهم الأساسية أعلى من سعر التمرين (السعر الذي يجب أن تدفع للأسهم). إذا، على سبيل المثال، أسهم قيمة 50 دولارا لكل منهما وسعر التمرين الخاص بك هو 30 $، سوف تواجه ضريبة على الفرق 20 $ كميزة العمالة الخاضعة للضريبة عند ممارسة الخيارات. إذا كانت لديك خيارات للحصول على 1000 سهم، فإن القيمة الإجمالية للأسهم التي يمكنك الحصول عليها ستكون 50،000 دولار أمريكي. التكلفة لك ستكون 30،000 دولار، وسيكون لديك 20.000 $ فائدة خاضعة للضريبة في هذا المثال.

الآن، يحق لك أيضا الحصول على خصم ضريبي بنسبة 50 في المائة من هذا الاستحقاق إذا تم استيفاء شروط معينة (معظم خيارات الأسهم في الشركات المتداولة في البورصة تستوفي شروط هذا الخصم؛ خيارات الأسهم التي تصدرها الشركات الخاصة قد تكون مؤهلة أيضا ولكن القواعد هي مختلفة قليلا، لذلك التحدث إلى الموالية الضرائب). لذلك، يمكن تخفيض الفائدة الخاضعة للضريبة من 20،000 دولار في المثال الخاص بي إلى 10،000 $ فقط. وتعتمد الضريبة المستحقة على مبلغ 10 000 دولار على مستوى الإقامة والدخل في المقاطعة، ولكنها ستبلغ حوالي 641 4 دولارا لشخص في أعلى شريحة ضريبية (ولكن أقل من 000 500 دولار) في أونتاريو.

الآن، لنفترض أنك تريد مساعدة المؤسسة الخيرية المفضلة لديك وتفكر في استخدام بعض العائدات من خيارات الأسهم الخاصة بك للقيام بذلك. وسيوفر قانوننا الضريبي بعض الإغاثة الاستثنائية في هذه الحالة. هل يمكن ببساطة ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك والحصول على الأسهم الأساسية، ثم بيع على الفور الأسهم في السوق المفتوحة. سيكون لديك ثم النقدية التي يمكن أن تبرع للجمعيات الخيرية.

إذا كنت التبرع العائدات من بيع أسهمك في غضون 30 يوما من الحصول على أسهم بموجب خطة خيار الأسهم الخاصة بك ثم فإن رجل الضرائب تعطيك خصم إضافي يساوي 50 في المائة من فائدة الخيار الأسهم الخاضعة للضريبة - على رأس 50 أخرى خصم منتصف المائة تحدثت عن ذلك في وقت سابق. علاوة على ذلك، يحق لك الحصول على رصيد ضريبي للتبرع بقيمة النقد التي تبرع بها للجمعيات الخيرية.

هل قبض على كل ذلك؟ والنتيجة النهائية للتبرع بالعائدات في غضون 30 يوما من ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك يمكن أن تكون: (1) الخصم المعتاد ل 50 في المائة من استحقاق خيار الأسهم، (2) خصم إضافي لل 50 في المائة الأخرى من الاستحقاق ( بحيث تصبح الفائدة الآن معفاة من الضرائب)، و (3) الائتمان الضريبي التبرع للقيمة التي تبرع للجمعيات الخيرية للتمهيد.

تستمر القصة تحت الإعلان.

تستمر القصة تحت الإعلان.

بدلا من بيع الأسهم التي تحصل عليها تحت خيار الأسهم ومن ثم التبرع نقدا، هل يمكن أيضا ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك وتوجيه الوسيط للتبرع للجمعيات الخيرية الأسهم المكتسبة بموجب الخطة.

ولكن هناك بعض العيوب لهذا النهج: (1) إذا انخفضت الأوراق المالية في القيمة بين تاريخ ممارسة الرياضة وتاريخ التبرع للجمعيات الخيرية، فإن خصم 50 في المائة للهبة التي تحدثت عنها سيكون (2) فإن منافع التوظيف من ممارسة الخيارات تخضع لضريبة استقطاع (مثل المكافأة التي يمكن أن تكون)، والتي يمكن تجنبها إذا كانت الأسهم تباع نقدا ويتم التبرع بالعائدات بدلا من ذلك.

تيم سيستنيك هو رئيس مكاتب الأسرة واترستريت، ومؤلف العديد من الكتب الضريبية والمالية الشخصية. tcestnick@waterstreet. ca.

المزيد عن هذه القصة.

خدمات الأعمال.

اتصل بنا.

خدمات القارئ.

&نسخ؛ كوبيرايت 2018 ذي غلوب أند ميل Inc. جميع الحقوق محفوظة.

351 كينغ ستريت إيست، سويت 1600، تورونتو، أون كانادا، M5A 0N1.