خيارات الأسهم استراتيجية الضرائب

الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف.

يمكن أن تكون خطة خيار أسهم الموظفين أداة استثمار مربحة إذا تم إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، كانت هذه الخطط بمثابة أداة ناجحة لجذب كبار المديرين التنفيذيين. في السنوات الأخيرة، أصبحت وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين.

لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. إن فهم طبيعة خيارات الأسهم والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي أمر أساسي لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن يكون مربحا.

ما هو الخيار الأسهم الموظف؟

وخيار أسهم الموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو).

وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه).

وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة. يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط الشروط المحددة المنصوص عليها في اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية.

تاريخ المنحة، انتهاء الصلاحية، الانتصار وممارسة الرياضة.

للبدء، عادة لا يمنح الموظفون الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد، ويعرفون أيضا تاريخ المنح. ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم.

على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنحة، ولكن في السنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم، مما يعني أن الموظف يعطى الحق في ممارسة 200 من 1،000 سهم منح في البداية. بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق.

يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب، ويسمى أيضا عنصر الصفقة، والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار.

فرض ضرائب على خيارات أسهم الموظفين.

كما يتضمن قانون الإيرادات الداخلية مجموعة من القواعد التي يجب على المالك اتباعها لتجنب دفع ضرائب ضخمة على عقوده. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه.

بالنسبة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو):

والمنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل "تعويضا" ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا تم منح 100 سهم من الأسهم A بسعر ممارسة 25 $، والقيمة السوقية للسهم في وقت التمرين هو 50 $. والعنصر التفاوضي على العقد هو (50 إلى 25 دولارا) × 100 = 500 2 دولار. نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100٪. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة.

وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة:

والمنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لم يتم الإبلاغ عن أية أحداث خاضعة للضريبة أثناء التمرين. ومع ذلك، فإن عنصر المساومة في خيار أسهم الحوافز قد يؤدي إلى فرض ضريبة بديلة بديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها حتى بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100٪ منتهية). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكاسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، فلا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009.

اعتبارات أخرى.

وعلى الرغم من أهمية توقيت استراتيجية خيار الأسهم، فإن هناك اعتبارات أخرى ينبغي اتخاذها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم.

يجب أن يكون الموظف حذرا من المراكز المركزة على أسهم أي شركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 في المائة (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة في استثمار نسبة أكبر من محفظتك في شركتك الخاصة، فإنه ببساطة أكثر أمنا للتنويع. استشارة أخصائي مالي و / أو ضريبة لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك.

الحد الأدنى.

من الناحية النظرية، الخيارات هي طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة أكثر من تقديمهم للمشاركة في الأرباح؟ بيد أنه من الناحية العملية، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب على هذه الصكوك معقدين جدا. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم.

ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف.

أفضل الاستراتيجيات لإدارة خيارات الأسهم الخاصة بك.

بالنسبة لمعظم الناس خيارات الأسهم هي إضافة إلى تعويض قاعدتهم وفرصة للربح إذا كانت الشركة جيدا. ولكن في كل عام، يقدر أن أكثر من 10٪ من الخيارات في المال تنتهي صلاحيتها. وتشمل بعض اخطاء اخليارات التي يقوم بها أصحاب اخليارات بيع األسهم املكتسبة مبكرا وتفتقر إلى التقدير املستقبلي وعدم اتخاذ إجراءات حلماية املكاسب عندما تكون اخليارات موضع تقدير من حيث القيمة والانتظار حتى اللحظة األخيرة وممارسة الخيارات عند انتهاء صالحيتها وعدم التخطيط للضرائب حتى تصبح نظرا لعدم مراعاة المخاطر وقضايا تنويع المحفظة. ونحن سوف تساعدك على إدارة خيارات الأسهم الخاصة بك على نحو أكثر فعالية.

أول شيء أولا. هناك نوعان من خيارات الأسهم التي لها قواعد وقضايا ضريبية مختلفة: خيارات الأسهم الحافزة (إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو). قبل تنفيذ أي من المهم أن نفهم كيفية إسو و نسو تخضع للضريبة.

بموجب إسو، لا يوجد أي التزام ضريبي عند ممارسة الخيارات والاحتفاظ بالمخزون، حتى تقوم فعلا ببيع الأسهم أو جعل التخلص غير البيع. عندما تقوم ببيع السهم، فإن الفرق بين المبلغ الذي دفعته والمبلغ الذي تتلقاه من البيع يخضع للضريبة كدخل أرباح رأس المال (أو الخسارة). للتأهل للحصول على علاوات مكاسب رأسمالية طويلة الأجل، يجب أن تمتلك أسهم إسو لمدة سنة واحدة على الأقل و يوم من تاريخ التمرين. إذا كنت تبيع الأسهم في أقل من 12 شهرا سيكون لديك الدخل العادي الخاضع للضريبة، والتي تخضع للضرائب الاتحادية والولائية والمحلية والاجتماعية الضمان. يتم قياس املبلغ اخلاضع للضريبة) أو اخلسارة (بشكل عام بالفرق بني القيمة السوقية العادلة في تاريخ املمارسة وسعر اخليار. ومع ذلك، فإن ممارسة أيزو يمكن أن تؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت).

عند ممارسة مكتب الإحصاء الوطني، يمكنك أن تخضع للضرائب في مناسبتين: في وقت التمرين ومرة ​​أخرى في بيع الأسهم. يتم احتساب أي ربح في وقت ممارسة الرياضة كدخل عادي. إذا كنت تملك الأسهم وبيعها في مرحلة ما في المستقبل، فإنك سوف تدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي تقدير إضافي (أي أي تقدير للسهم من السعر في التمرين). من المهم أن نتذكر أن علاج المكاسب الرأسمالية على المدى الطويل ينطبق فقط إذا كان السهم محتجزا لأكثر من سنة واحدة من تاريخ ممارسة الرياضة.

الاستراتيجيات.

وفيما يلي بعض الاستراتيجيات التي يجب مراعاتها إذا كان لديك خيارات الأسهم:

ممارسة غير نقدية يتم فيها ممارسة الخيارات المكتسبة بسعر محدد مسبقا أو انتهاء الصلاحية. مع ممارسة غير النقدي ليس هناك من تكلفة الجيب. يتم ممارسة الخيارات ويتم بيع األسهم على الفور. يتم إيداع صافي العائدات (سعر السوق ناقصا تكلفة الخيار ورسوم المعاملات والضرائب) في حسابك بعد عدة أيام. يتم الاحتفاظ غير النقدي عند ممارسة خيارات كافية لشراء الأسهم المتبقية دون استخدام نقدية إضافية. في هذه الاستراتيجية، يمكنك في نفس الوقت ممارسة وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية تكلفة ممارسة الخيارات (والضرائب). تتلقى الأسهم المتبقية وسيتم دفع أي أسهم كسور نقدا. وضع خطة لتتبع سعر المخزون الأساسي وممارسة منهجية المخولة في المال الخيارات قبل انتهاء أو بسعر مستهدف محدد للحصول على المكاسب. إذا استمر سعر السهم في الزيادة، استمر في ممارسة خيارات إضافية. هذا هو الموقف الذي لا تريد الضرائب لدفع قرارك. قد تكون أفضل من ممارسة الخيارات ونقل السهم إلى حساب الوساطة حيث يمكنك وضع أوامر وقف لحماية مكاسبك إذا كان سعر السهم يغرق فجأة. نضع في اعتبارنا أنه إذا كان سعر السهم يغرق والخيارات تركت أونكسيرسيسد، كنت قد كان أي ربح. توقيت ممارسة الخيارات للمساعدة في إدارة الضرائب. معظم الشركات حجب بعض الضرائب عند ممارسة الخيارات. ومع ذلك، قد لا يكون ذلك كافيا لتغطية التزاماتك الضريبية الكاملة. إذا تم ممارسة الخيارات في يناير أو فبراير أو مارس، يمكن الاحتفاظ بالسهم لمدة 12 شهرا، مما يسمح لبيع الأسهم والحصول على معاملة ضريبة الأرباح الرأسمالية، ثم تباع في السنة التقويمية القادمة للمساعدة في تغطية أي ضرائب مستحقة. على سبيل المثال، خيارات ممارسة الرياضة في فبراير من عام 2018 ومن ثم بيع الأسهم في مارس من عام 2017. والضرائب 2018 من الممارسة الأولية ليست مستحقة حتى أبريل من عام 2017. إذا كنت تستخدم هذه الاستراتيجية، تأكد من وضع أوامر وقف في حالة الأسهم قطرات في السعر. سيتم منح أي ربح على أنه دخل عادي، ولكن لن تضطر إلى الحصول على أموال أخرى لتغطية التزامك الضريبي. إذا سمحت الخطة، والنظر في مبادلة الأسهم. في هذه الاستراتيجية، يتم تمويل ممارسة الخيار باستخدام أسهم الشركة التي تملكها بالفعل. إن مقايضة الأسهم هي عبارة عن تبادل مؤجل للضرائب. كنت استسلام ما يكفي من الأسهم من الأسهم على قدم المساواة سعر ممارسة الخيارات التي تخطط لممارسة. يتم حتويل اأساس التكلفة وفترة الستحواذ يف الأسهم القدمية اإىل الأسهم اجلديدة. وأي عنصر إضافي للمساومة سيكون الدخل الخاضع للضريبة. هذا يتجنب أي مسؤولية ضريبية على ارتفاع غير محقق في الأسهم القديمة، حتى يتم بيع السهم في نهاية المطاف. كما أنها ستوفر الأموال لممارسة الخيارات دون الحاجة إلى ربط رأس المال الإضافي. إذا كنت تتوقع أسهم الشركة إلى تقدير كبير في القيمة، وجعل 83 (ب) الانتخابات. في هذه الاستراتيجية، يمكنك ممارسة الخيارات قبل الاستحقاق. ويخضع عنصر الصفقة للضريبة كما لو كانت الخيارات مكرسة. وبمجرد استيفاء الخيارات في الواقع واستيفاء شروط الفترة الزمنية، يتم فرض أي ربح على الأرباح بمعدلات الربح الرأسمالي. ویمکن أن یساعد ذلك علی تجنب اتفاقیة أمت إذا کانت الانتخابات عندما یکون عنصر المساومة صغیرا. نضع في اعتبارنا، على الرغم من أن الخيارات قد تم ممارسة، المالك ليس لديه سيطرة حتى استحقاقها بالكامل، وهناك خطر أن الأسهم لن نقدر أو انخفاض في القيمة. نسو هدية إذا سمحت الخطة. ولا يعتبر التحويل هبة مكتملة إلى أن تستفيد الخيارات، ويكون المانح مسؤولا عن أي ضرائب دخل مستحقة على عنصر الصفقة. هذه الاستراتيجية تسمح لك لإزالة قيمة الخيارات من العقارات الخاصة بك ونقل التقدير في المستقبل للآخرين، وربما في شريحة الضرائب أقل. إذا كنت قد مارست بالفعل إسو وأسعار الأسهم الأساسية قطرات، والنظر في التخلص من الأهلية. وھذا یستبعد إسو من تلقي المعاملة الضریبیة المواتیة - في جوهرھا تحولھا إلی مکاتب الإحصاء الوطنیة. تصبح الخيارات غير مؤهلة بعد ممارسة بيع الأسهم قبل تلبية متطلبات فترة الحجز. وفي بعض الحالات، يمكن استخدام التصرف المتعمد للتنازل عن الاستبعاد إذا ما تمت ممارسة الأيزو، ثم انخفض سعر السهم قبل بيع الأسهم. وستخضع هذه الممارسة للضريبة على أنها دخل عادي يتفادى قضية أمت.

الخط السفلي.

الخيارات هي حافز كبير وتحتاج إلى أن تدار. اعتمادا على الوضع المالي الخاص بك، توظيف أكثر من استراتيجية واحدة قد يكون أفضل نهج. وننظر دائما في تنويع المحفظة والحد من المخاطر من خلال عدم بناء مركز مركز (أكثر من 5٪ من استثماراتك) في سهم واحد.

رؤى المستشار المالي.

وضع استراتيجية التخطيط الضريبي قبل ممارسة إسو. ويشار إلى مصطلح "خيارات الأسهم" المشار إليه عادة بالتعويض القائم على حقوق الملكية، وهو ما يعني أن الفرد يمنح حقوق الملكية - أو يمنح خيار شراء الأسهم - بعدة طرق مختلفة. وهناك العديد من استراتيجيات التخطيط الضريبي لخيارات الأسهم الحافزة، ولكن إذا ما أخذنا في الحسبان فقط بعد العملية، تفقد هذه التكتيكات الكثير من فعاليتها.

وتعد خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) إحدى الطرق التي تمكن الموظفين من الحصول على الأسهم، على الرغم من أن العديد من أصحاب العمل يتحولون الآن إلى نموذج وحدة الأسهم المقيدة أبسط. إسو تسمح للموظفين لشراء عدد معين من أسهم الشركة بسعر ثابت، وسعر الإضراب، والتي غالبا ما تكون مساوية للقيمة السوقية في الوقت الذي يتم منح الخيارات. سوف تختلف الآثار الضريبية لممارسة إسو تبعا لكيفية إدارة الخيارات؛ قبل ممارسة الخيارات الخاصة بك، فمن المهم جدا لمعرفة المزيد عن استراتيجيات التخطيط الضريبي لخيارات الأسهم حافز.

ولدى خيارات الأسهم الحافزة مزايا ضريبية فريدة من نوعها بالمقارنة مع طرق التعويض الأخرى القائمة على أساس حقوق الملكية، مثل خيارات الأسهم غير المؤهلة أو وحدات الأسهم المقيدة. خلافا لأنواع أخرى من خيارات الأسهم، مع إسو، لا يوجد أي ضريبة المستحقة على ممارسة الرياضة. وعالوة على ذلك، إذا استوفى الموظف بعض متطلبات الحيازة، فإن السهم لن يخضع للضريبة إال بمعدالت أرباح رأسمالية طويلة األجل مواتية عند بيع السهم. ولكن كن على علم - اختيار التمسك السهم لفترة طويلة بما فيه الكفاية للحصول على هذا العلاج الضريبي مواتية لا تأتي دون تكلفة - فإنه قد يؤدي إلى الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت).

العلاج الضريبي مواتية ل إسو.

ويحدث التوزيع المؤهل عندما يحتفظ الفرد بالسهم لمدة سنتين على الأقل بعد تاريخ المنحة وبعد سنة على الأقل من تاريخ الممارسة. بعد هذه الفترة، عندما يتم بيع الأسهم في وقت لاحق، فإن الموظف دفع الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على المكسب. الربح هو سعر البيع ناقصا سعر المنحة مضروبا في عدد الأسهم المباعة.

استبعاد التوزيعات.

لن تكون إيسوس مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية مواتية عندما يحدث التصرف غير المؤهل. عندما يباع خيار الأسهم في غضون سنتين بعد منحها، أو في غضون سنة واحدة بعد ممارستها، تفقد إيسوس معاملتها الضريبية المواتية. وفي أي من هذه السيناريوهات، سيحتاج الفرد إلى الإبلاغ عن جزء من المعاملة على الأقل كدخل منتظم. سيعتمد الجزء الذي سيخضع للضريبة بمعدلات أرباح رأسمالية أكثر ملاءمة على فترة الاحتفاظ وما إذا كان سعر السوق للسهم في تاريخ البيع أعلى من سعر السوق في تاريخ التمرين. إذا تم بيع السهم في حيرة، فإن الفرد عادة ما تدفع فقط ضرائب الدخل العادية.

أصحاب العمل لا يحجبون الضرائب على إسو.

وبغض النظر عن فترة عقد المنظمة الدولية للتوحيد القياسي، فإن صاحب العمل لن يحجب أي أموال أو يحيل مدفوعات الضرائب نيابة عن الموظف. لذلك، عند النظر في خيارات الاستثمار لعائدات البيع، من المهم جدا أن نتذكر أنك قد مدينون مبلغ كبير في الضرائب في السنة الحالية. ويمكن أن يكون ذلك مهما بشكل خاص أثناء التوزيع غير المؤهل، حيث من المحتمل أن يكون الفرد مستحقا على كل من الضرائب على الدخل العادي وكذلك الأرباح الرأسمالية. من المستحسن العمل مع سلطة الائتلاف المؤقتة لتقدير المسؤولية الضريبية الخاصة بك.

كيف يمكن ممارسة إيسوس تؤدي إلى قضايا أمت؟

أحد العوائق الرئيسية لخيارات الأسهم الحافزة هو احتمال أنها قد تؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). و أمت معقدة إلى حد ما، ولكن على مستوى عال، هو حساب الضريبة الموازية الذي يسمح - أو يضيف مرة أخرى - بعض التخفيضات الضريبية والمواد غير الخاضعة للضريبة التي قد يسمح للأفراد لاستخدامها عند حساب التزاماتهم الضريبية في إطار النظام العادي. وبدلا من ذلك، يسمح لحساب المودعين، في حساب التحويلات النقدية، بإعفاء واحد من مبلغ الإعفاء الذي يتم إزالته تدريجيا بالدخل. ودفع الضرائب في نهاية المطاف دفع أيهما العدد هو أعلى. أو التزاماتها الضريبية بموجب معاهدة أمت أو التزاماتها الضريبية العادية.

قد يكون لدافعي الضرائب الذين يمارسون معايير إسو الخاصة بهم ويحتفظون بها خلال السنة التقويمية مخاوف من أمت، كجزء من هذه المعاملة يجب أن يتم الإبلاغ عنها كإيرادات لحساب أمت. ويسمى الفرق بين السعر المدفوع للسهم والقيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة العنصر المفاوضة. يجب اإلبالغ عن عنصر الصفقة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ألغراض ضريبية بديلة بديلة في نفس السنة التي تمارس فيها خيارات األسهم، ما لم يتم بيعها خالل تلك السنة. ويمكن أن يؤدي هذا الارتفاع (الذي يحدث في بعض الأحيان بشكل جذري) في الإيرادات الوهمية غير المحققة إلى ترك بعض الأفراد بسبب ضرائب أكثر من آلاف الدولارات مما كان متوقعا.

إيسوس و أمت: طرق لتقليل التأثير على وضعك الضريبي.

على الرغم من أنه ليس هناك دائما الكثير الذي يجب القيام به حول المسؤولية أمت، مع التخطيط السليم هناك طرق للمساعدة في تعويض تأثير تمارين إسو على أمت.

تقدير الأثر - قبل ممارسة خيارات الأسهم الحافزة المتاحة لك، العمل مع أخصائي الضرائب لحساب الأثر المتوقع ل أمت. بناء على هذه المعلومات، قد ترغب في الامتناع عن ممارسة جميع الخيارات الخاصة بك في وقت واحد، أو بيع جزء خلال السنة. لن يتم تضمين الأسهم المباعة في حساب أمت ويمكن أن تساعد أيضا في تمويل التزامات أمت الحالية. في محاولة لتجنب أمت تماما، وحساب كمية من الخيارات التي يمكن ممارستها في السنة دون أمت الخاص بك يتجاوز الضرائب العادية المستحقة. مراقبة سعر السهم - يمكن أن يكون من المفيد ممارسة إسو في بداية العام. ثم، إذا انخفضت أسعار الأسهم من القيمة السوقية العادلة (فمف) في وقت التمرين، والنظر في بيع الأسهم. وعلى الرغم من أن هذه الاستراتيجية ستخلق تصرفا غير مؤهل، إلا أنها ستتجنب أيضا أن تصبح عنصرا تفضيلا للأمونت. من خلال الاستمرار على السهم قد يضطر الفرد لدفع أمت على المكاسب الوهمية، كما يتم حساب عنصر الصفقة على أساس فمف في ممارسة، وليس أسعار السوق الحالية.

اعتبارات أخرى.

كما كنت تنظر في دور خيارات الأسهم تلعب في حزمة التعويضات العامة الخاصة بك، نضع في اعتبارنا بضع نقاط رئيسية:

التنويع - يختار العديد من األفراد بيع شهاداتهم إسو عند منحهم للحد من الهبوط احملتمل وتنويع أصولهم. وكموظف، فإن الكثير من استقرارك المالي يعتمد على راتبك والعمليات المستمرة لصاحب العمل. النظر في صرف جزء من تعويض الأسهم والاستثمار في صناديق أكثر تنوعا في جميع أنحاء السوق. استقرار سعر السهم - مع أي استثمار، إيسوس تحمل المخاطر. وقد تمنع أسعار الأسهم غير المستقرة من ممارسة التمارين على الإطلاق إذا لم يرتفع سعر السهم فوق سعر المنحة. والأسوأ من ذلك أنه إذا انخفض السهم بعد التمرين، فقد ينتهي به المطاف إلى الخسارة. مراجعة خياراتك - قبل ممارسة إسو، القيام بواجبك المنزلي ومعرفة الخيارات المتاحة. قد تقدم بعض الشركات ممارسة غير نقدية - والتي تمتص بعض خيارات الأسهم الخاصة بك لتغطية تكاليف المعاملات في حال لم يكن لديك الأموال للذهاب من جيبه. هذا يمكن أن يكون أيضا استراتيجية جيدة إذا كنت تشعر بالقلق إزاء تقلبات أسعار الأسهم ولكن لا تريد تأخير ممارسة أسهمك.

خيارات الأسهم يمكن أن تكون معقدة جدا. إذا كان لديك إسو أو خيارات الأسهم الأخرى، فمن المهم جدا استشارة المستشار المالي والمهني الضرائب لتحديد خطة استراتيجية لخيارات الأسهم الخاصة بك قبل ممارسة الرياضة. على الرغم من أن هناك الكثير من التوجيه العام ذات مصداقية هناك، فإن المسار الأمثل للعمل تكون محددة جدا لحالتك الشخصية. جدول الاستحقاق الخاص بك، توقعات الأسهم الشركة، والنقدية المتاحة في متناول اليد، والوضع الضريبي العام ليست سوى عدد قليل من السائقين التي تؤثر على كيفية ومتى لممارسة خيارات الأسهم.

إدارة خيارات الأسهم يمكن أن تكون معقدة جدا. كمستشار مالي مستقل للرسوم فقط، نحن شركاء مع العملاء للمساعدة في التنقل في حالات التخطيط المالي المعقدة.

الوظائف ذات الصلة.

المواد شعبية.

801 مين ستريت.

كونكورد، ما 01742.

745 أتلانتيك أفينو، الطابق الثامن.

بوسطن، ما 02111.

1800 سينتوري بارك إيست، سويت 600.

لوس أنجلوس، كا 90067.

© دارو إدارة الثروات. كل الحقوق محفوظة. • الإفصاح • الخصوصية.

استراتيجيات الضرائب لخيارات الأسهم.

معرفة قواعد خيارات الأسهم للحصول على أفضل النتائج المالية والضريبية. رولينغ & أمب؛ يمكن للشركات الزميلة مساعدتك مع خيارات الأسهم، وحدات الأسهم المقيدة، وخطط شراء الأسهم الموظف.

خيارات الأسهم مربكة. تطبق قواعد مختلفة على كل نوع من الخيارات أو جائزة الموظف. كما يأتي قوس الضرائب الخاص بك أيضا في اللعب، فضلا عن الحد الأدنى البديلة العواقب الضريبية المحتملة. رولينغ & أمب؛ الشركات الزميلة لديها كباس و سفبس لخلق استراتيجية لأي نوع من حافز الأسهم بما في ذلك:

خيارات الأسهم حافز خيارات الأسهم غير المؤهلة مقيدة وحدات الأسهم خطة شراء الأسهم الموظف.

معرفة القواعد لهذه الاستثمارات المعقدة يمكن أن تساعدك على تجنب دفع الضرائب غير الضرورية. رولينغ & أمب؛ يمكن للشركات الزميلة شرح القواعد ووضع خطة بالنسبة لك لممارسة بذكاء الخيارات الخاصة بك. اتصل بالفريق اليوم على الرقم 619-295-0200 لجدولة اجتماع تمهيدي مجاني لمعرفة كيف يمكننا مساعدتك.

4 استراتيجيات لممارسة إسو، وتأثير الضرائب.

ويمكن تقديم خيارات الأسهم الحافزة (إسو) كجزء من حزمة تعويضات الموظفين. في سيناريو أفضل الحالات، قد تقدم فائدة لا تقدر بثمن للموظفين.

في الواقع، إذا عرض على الموظف خيارات حافز الأسهم بسعر منحة منخفض (سعر المنحة هو سعر السهم في يوم الإصدار وهو سعر شراء الموظف) ويزداد سعر السهم بشكل كبير، قد يكون من الممكن للموظف لكسب مبلغ كبير من المال.

على سبيل المثال، لنفترض أن الموظف قد تم إصدار 1000 خيار من أسهم الحوافز بسعر منحة قدره 10 دولارات للسهم الواحد، وبعد تاريخ المنحة، يزيد سعر السهم إلى 250 دولارا للسهم الواحد.

باستخدام الرياضيات بسيطة، يمكننا حساب أن كل خيار الأسهم يستحق 240 $. وهذا يعني أن الموظف يمكن شراء حصة في 10 $ ثم يتحول فورا وبيع كل سهم مقابل 250 $. إذا كان الموظف لديه 1،000 سهم، مضروبا في 240 $ للسهم الواحد، يمكن للموظف جعل 240،000 $!

ومع ذلك، على الرغم من أن الرياضيات بسيطة، وخيارات الأسهم حافز ليست كذلك. فالحد الأدنى من الضرائب البديلة، والتوزيعات المؤهلة وغير المؤهلة، والممارسة النقدية مقابل النقدية، والدخل العادي مقابل المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل، ليست سوى بعض العوامل التي يتعين مراعاتها عند تقييم استراتيجية لممارسة خيارات الأسهم الحافزة.

معظم ما يجعل هذه الخيارات الأسهم معقدة جدا هو العديد من سيناريوهات ممارسة الممكنة المتاحة لحامل الخيار الأسهم حافز. واعتمادا على تاريخ منح هذه المعايير، وعندما تمارس هذه األسهم، وعندما يحدث بيع هذه األسهم، فإن خيارات أسهم الحوافز قد تكون لها قيم مختلفة بعد الضريبة.

لنلق نظرة على بعض الخيارات الأكثر شيوعا:

الخيار 1 - ممارسة الأسهم الخاصة بك وعقد لهم.

ملاذا ميكن أن يكون قرار املمارسة واملمارسة هو الخيار الصحيح ألسباب عديدة. والأهم من ذلك، يمكن أن يكون هذا الخيار لشخص يسعى لتحقيق أقصى قدر من الفائدة الضريبية لخيارات الأسهم الحافزة من خلال تلبية فترات عقد محددة. الخيار 1 يحتاج إلى أن يحدث للوصول إلى الخيار 4.

إذا اخترت ممارسة الأسهم الخاصة بك والاحتفاظ بها، والدخل الوحيد الذي يحتاج إلى الإبلاغ عنها في السنة من ممارسة يعرف باسم عنصر الصفقة. يتم احتساب عنصر الصفقة على أنه القيمة بين سعر المنحة للخيارات والسعر عند ممارسة الرياضة.

باستخدام المثال الافتراضي أعلاه، وبسعر منحة 10 دولار للسهم الواحد وسعر ممارسة 250 $ للسهم الواحد، فإن عنصر الصفقة سيكون 240 $ للسهم الواحد (250 $ ناقص $ 10 = $ 240 للسهم الواحد).

الآن، افترض أن لديك 1000 الخيارات. وبسعر 240 دولارا للسهم الواحد، سيكون لديك عنصر صفقة إجمالية قدره 000 240 دولار.

عنصر الصفقة هو تعديل الضريبة الدنيا البديلة (أمت) على الإقرار الضريبي الشخصي الخاص بك. في حين أن نطاق أمت هو أبعد من هذه المقالة، فمن المهم أن نعرف هذا التعديل قد تؤثر ماديا على الإقرار الضريبي والضرائب المستحقة لك في نهاية العام. يمكن للمحاسب أن يساعد في التفاصيل.

بعد ممارسة الأسهم، كنت تملكها مباشرة وتخضع للمخاطر المرتبطة امتلاك موقف الأسهم الفردية.

الخيار 2 - ممارسة الأسهم الخاصة بك وبيعها على الفور.

لماذا - بالنسبة لشخص يسعى لتنويع * خيارات الأسهم الخاصة بهم في أسرع وقت ممكن، وممارسة وبيع قد يكون الخيار الأنسب. يمكن تنفيذ هذا الخيار في أقرب وقت يتم منح الخيارات، في وقت متأخر من اليوم الأخير قبل انتهاء الصلاحية، أو في أي مكان بينهما. خيار ممارسة وبيع فورا يعني القيمة "في المال" من الخيارات الخاصة بك وسوف تخضع للضريبة كدخل عادي.

وبدلا من الاحتفاظ بالسهم بعد التمرين (كما هو الحال مع الخيار 1)، يتم اتخاذ قرار بشأن هذا الخيار لبيع الأسهم في نفس اليوم الذي تمارس فيه العملية (إزالة المخاطر المذكورة أعلاه المرتبطة بعملية وممارسة).

في هذا السيناريو، سيخضع المبلغ الكامل للربح لمعدلات ضريبة الدخل العادية. وفي المثال أعلاه، سيخضع الربح البالغ 000 240 دولار للضريبة كدخل عادي. وبافتراض وجود شريحة ضريبية تبلغ 33 في المائة، فإن هذه الصفقة ستؤدي إلى التزام ضريبي قدره 79 200 دولار.

وفي حين أن هذا الالتزام الضريبي قد يبدو كبيرا، فمن المهم أن نتذكر أن الشخص الذي يختار البيع فورا قد حدد تنويع الاستثمار * أكثر أهمية من الضرائب المستحقة.

من المهم أيضا أن نلاحظ أننا نستخدم أعدادا كبيرة، وإذا كنت تحصل على أجر أعلى، فإنك تدفع حاليا المزيد من الضرائب.

الخيار 3 - بيع الاستبعاد - أي شيء آخر غير البيع المؤهل (انظر الخيار 4)

لماذا - يمكن أن يحدث بيع غير مؤهل عن قصد (كما هو الحال مع الخيار 2) أو عن غير قصد (بالنسبة لشخص يسعى إلى بيع مؤهل ولكن، لأحد الأسباب المحتملة كثيرة، لا).

وباختصار، يؤدي البيع غير المؤهل إلى تحويل إسو بشكل فعال إلى خيارات الأسهم غير المؤهلة من خلال اتخاذ ما يحتمل أن تخضع للضريبة على أساس معدل أرباح رأسمالية طويلة الأجل وجعلها تخضع للضريبة كدخل عادي.

قد تكون مهتمة في الاحتفاظ الأسهم بعد تاريخ التمرين، ولكن لأي عدد من الأسباب، قد تضطر إلى بيع في وقت مبكر.

إذا تم اتخاذ القرار للبيع، ويحدث هذا البيع قبل فترة التأهيل المفصلة في الخيار 4، فإن البيع سيكون بيع غير مؤهل. وقد يؤدي البيع غير المؤهل إلى تعاملات أمت، أمت، مكاسب رأس المال قصيرة الأجل، والأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.

وعلى وجه التحديد، يمكن أن يحدث تعديل أمت لكل خيار 1 في سنة التمرين.

في السنة التي تلي السنة من التمرين، إذا افترضنا بيع الأسهم سوف تحدث في غضون سنة واحدة من التمارين الرياضية، والبائع سيكون شيئين لتقرير.

أوال، سيتعين عليهم اإلبالغ عن مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (على الفرق بين سعر الممارسة وسعر البيع. وسيحتاجون أيضا إلى الإبلاغ عن تسوية أمت. ويؤدي هذا التعديل إلى إلغاء تسوية أمت بشكل فعال عن السنة السابقة.

الخيار 4 - بيع مؤهل & # 8211؛ بيع الأسهم الخاصة بك 1 سنة بعد التمرين أو 2 سنوات بعد المنحة (أيهما أطول)

لماذا - هذا الخيار هو للشخص الذي استوفى شرط الاحتفاظ بخيارات الأسهم الحافزة التي تمنحهم معاملة مكاسب رأسمالية طويلة الأجل على أساس الفرق بين سعر المنحة الأصلي وسعر البيع النهائي، مما يزيد من القيمة الإجمالية بعد الضريبة للمعاملة.

ويحدث "البيع المؤهل" عندما يمارس متلقي خيارات أسهم الحوافز أسهمه بعد أكثر من عام من التمارين ويبيع الأسهم وأكثر من سنتين بعد المنحة.

إذا تم الوفاء بقواعد البيع المؤهل، يتم التعامل مع الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع النهائي ككسب رأسمالي طويل األجل. قد تستفيد المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل من المعاملة الضريبية التفضيلية.

في مثالنا الافتراضي، فإن أساس أسهم الأسهم سيكون 10،000 $ (10 $ للسهم الواحد 1،000 سهم).

وسيكون سعر البيع 250،000 $ (250 $ للسهم الواحد 1،000 سهم).

يرجى ملاحظة أننا قد فرضنا افتراضا قويا بأن سعر السهم لن تتحرك على الإطلاق بين تاريخ التمرين وبيع يوم بعد سنة على الأقل، ولكن هذا هو مجرد مثال لأغراض التوضيح فقط ولا تحاول التنبؤ النتائج الفعلية من أي استثمار معين.

وسيتم فرض ضرائب على هذه المكاسب الافتراضية البالغة 000 240 دولار كأرباح رأسمالية طويلة الأجل.

أما بالنسبة للتأثير المحتمل لبيع مؤهل، إذا افترضنا شريحة ضريبية بنسبة 15٪ على الربح، يمكننا حساب التزام ضريبي قدره 36،000 $ (15٪ مرات 240،000 $).

ويقارن هذا الالتزام الضريبي بمبلغ 000 36 دولار بمعاملة ضريبة الدخل العادية البالغة 200 79 دولار على النحو المحسوب في الخيار 2. والفرق البالغ 200 43 دولار هو تكلفة وتكلفة الفرصة البديلة المتمثلة في الاحتفاظ بحقوق ملكية مركزة.

أي شيء ولكن من السهل.

قد يكون لخيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) ميزة متميزة تتمثل في كونها مؤهلة للحصول على علاج أرباح رأس المال المواتية على المدى الطويل إذا تم ممارستها بشكل مناسب. ومع ذلك، يجب أن يتحمل المساهم المخاطر. ومن أبرزها احتمال احتمالية احتمالية وجود مراكز كبيرة من حقوق الملكية المركزة.

كما هو الحال دائما، خطة لمعالجة الاتجاه الصعودي والهبوط من الأسهم القابضة هو المفتاح. بالإضافة إلى ذلك، فهم كيفية تناسب خيارات الأسهم في الخطة المالية وخطة الضرائب الخاصة بك هو المفتاح لتطوير عقد أو استراتيجية التصفية. كما يجب مراعاة الأهداف والأهداف الشخصية عند تقييم الخيار الأفضل.

* التنويع لا يضمن الربح أو الحماية ضد الخسارة.

لا يتم تقديم الخدمات الضريبية من خلال لينكولن إنفستمنت أو المحللين الرأسماليين أو تحت إشرافهم. ولا ینبغي اعتبار أي من المعلومات الواردة في ھذه الوثیقة مشورة ضریبیة. يجب عليك استشارة مستشارك الضريبي للحصول على معلومات حول وضعك الفردي.

شارك هذا:

تفاعلات القارئ.

تركبكس.

[& # 8230؛] خيارات الأسهم؟ 4 استراتيجيات لممارسة [& # 8230؛]